En principe, le premier bilan doit être établi lors de la création de l'association: c'est une évaluation du patrimoine de départ. Il récapitule les ressources, tant propres que temporaires, dont dispose l'association, et les emplois de ces ressources à la même date.

Le bilan financier se présente sous forme d'un tableau en deux parties: à gauche, y figurent les comptes de l'actif (les éléments dont l'association est propriétaire), tandis qu'à droite se trouvent les comptes du passif (l'origine des ressources de l'association).

• L'actif : Celui-ci fait l'objet d'une sous-division, scindant l'actif entre ses valeurs immobilisées et celles circulant, distinguées par ordre d'exigibilité décroissante.

   

  L'actif immobilisé vise les biens dont la destination sert sur le long terme, c'est à dire les immobilisations incorporelles, corporelles et financières.

  L'actif circulant quant à lui regroupe les biens et les droits dont le montant fluctue en fonction de l'activité de l'association: Sont désignés par là les stocks, les créances, la trésorerie (banque et caisse), et les amortissements (déduits des actifs auxquels ils s'appliquent).

• Le passif : Cet élément se décompose également eu deux grandes catégories, dont les mentions sont priorisées, à l'instar de l'actif: Les fonds propres et les dettes.

Les fonds propres regroupent le fonds associatif (c'est à dire le capital de l'association), les réserves, les apports, les subventions, les provisions et le résultat de l'exercice.

Les dettes représentent les sommes dues aussi bien aux banques (emprunts) qu'aux fournisseurs, aux organismes sociaux ou à l'État.

Vous pourrez trouver un exemple de tableau de présentation du bilan financier (avant affectation du résultat) ci-joint.http://yfrog.com/carapportfinancierj